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老師，幫忙看一下這例5。我沒怎么學過遞延所得稅負債，老師可以解釋一下遞延所得稅負債和所得稅費用那兩個分錄嗎
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學員你好
這個就是我們把固定資產轉換為按照公允價值計量的投資性房地產 ，但是我們稅法上仍然是按照固定資產直線法去計提折舊稅前扣除，這樣就產生了稅法和會計上的暫時性差異.轉換的時候賬面價值=1300 計稅基礎=400 產生900的應納稅暫時性差異，一年之后就是賬面價值=1500 計稅基礎=384 產生1116的暫時性差異，需要計提279的遞延所得稅負債，轉換的時候我們集計提了225，所以這里我們只需要調整差額就可以了，這里金額是54
2022 09/30 19:54
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