同學(xué)你好 32題對(duì)于在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按10%征稅。并按照以下方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：(1)股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額為應(yīng)納稅所得額。(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。因此，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=[26＋40＋(120－50)]×10%=13.6(萬(wàn)元)。 33題首先，要算出符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓“所得”免稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅; 2、超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為900－200＝700萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免稅，200萬(wàn)元減半相當(dāng)于所得額為100萬(wàn)元，所以調(diào)減600萬(wàn)元。應(yīng)納稅額＝（3000-400-1800-600）×25%＝50（萬(wàn)元）