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問題已解決
(國稅函〔2010〕79號)規定，一、關于租金收入確認問題：根據《企業所得稅實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
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您好，同學，您這個想問什么問題呢？
2022 10/06 23:26
84784958 
2022 10/06 23:31
老師，有形動產租賃收入或無形資產租賃收入，例如一年按兩次將租賃費支付。這種情況下稅會上存在有差異？老師，有形動產租賃收入或無形資產租賃收入，例如一年按兩次將租賃費支付。這種情況下稅會上存在有差異？
葡萄老師 
2022 10/07 00:03
您好，如果您沒有一次性收取跨年租金，只是一年內分兩次收租金的，這種情況是不存在稅會差異的。如果您一次性收取了跨年租金，會計上是均勻分攤確認收入的，而稅法上您可以選擇一次性收到跨年租金時確認收入，也可以均勻分攤確認收入，當您選擇一次性確認收入時就會產生稅會差異，分攤確認收入則不會產生稅會差異。為避免稅會差異帶來的不便，建議稅會都分期確認收入。
84784958
2022 10/07 00:08
老師，將動產和不動產租賃給承租方，租賃期間為2021年1月1日至2024年12月31日。租賃費70萬元/年。承租方將租賃費按35萬元/半年支付。這種情況下，收到租賃費預收款時，就需要繳納增值稅，并分期進行確認收入。就不存在稅會差異。可以這樣理解？
84784958
2022 10/07 00:15
租金收入是按權責發生制原則還是按收付實現制原則？
葡萄老師
2022 10/07 01:25
您好，對的，那樣就不存在稅會差異。租金收入增值稅是收付實現制，企業所得稅是權責發生制。
84784958
2022 10/07 09:07
收到，謝謝老師！
葡萄老師
2022 10/07 09:24
嗯嗯，好的，不客氣哈。。。滿意的話別忘了給五星好評。
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