同學你好 一般納稅人勞務公司賬務及報稅如何做 你們的主營收入就是用人單位給你們的勞務費,你們的主營業務支出是派遣人員工資福利及保險等. 你們開出發票時,做: 借:應收賬款(或銀行存款) 貸:主營業務收入 你們給派遣人員計提工資、保險時 借:主營業務成本 貸:應付職工薪酬 給派遣人員發工資時 借:應付職業薪酬 貸:銀行存款 勞務派遣公司主要賬務處理: 1、收到勞務費,開具發票 借:銀行存款 貸:主營業務收入 2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金 借:主營業務成本 貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保(企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬-工資 貸:庫存現金 其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅(可以扣減3500和個人社保) 4、繳納社保和公積金 借:其他應付款-社保等 貸:銀行存款 5、計提營業稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保) 借:營業稅金及附加 貸:應交稅費-營業稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加 營業稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額. 6、支付本企業人員工資和費用 借:管理費用-工資/辦公費等 貸:應付職工薪酬-工資或庫存現金/銀行存款 7、期末結轉 借:本年利潤 貸:主營業務成本 管理費用 營業稅金及附加 借:主營業務收入 貸:本年利潤