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問題已解決
公司主要經營牛奶的生產和加工，下設一個飼養基地和一個加工基地。飼養基地生產的原奶直接移送加工基地，通過加工生產出滅菌乳和調味乳，加工基地統一對外出售，其中滅菌乳占比60%調味乳占比40%。22年預計銷售額為2000萬，從農場采購400萬元免稅飼料，收到增普票，飼養基地其他成本500萬加工基地的其他成本300萬，可抵扣進項32萬元兩基地平攤制定兩方案 方案一不成立子公司實行統一核算 方案二：成立飼養、加工兩家子公司實行獨立核算飼養基地銷售給加工基地鮮奶1400萬 計算兩種方案收入成本，銷項進項應納增值稅 利潤總額 公司注冊資本3000萬，資產總額3300萬，員工人數100人預計22年無重大變化
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，計算結果大致如圖，如果拆成兩家公司的話，那么加工企業可以變成小型微利企業，從而減少企業所得稅。
2022 10/16 09:53
84785008 
2022 10/16 10:23
和答案有點出入 老師看一下 能幫忙列式一下嗎計算過程
Jack老師 
2022 10/16 10:33
銷項稅額=1200*9%+800*13%，滅菌乳是9%稅率
84785008
2022 10/16 10:35
老師您對比一下答案和您寫的 方案一完全不一致 方案二也有不一致的地方
84785008
2022 10/16 10:35
可否根據答案列式一下每一項的計算過程
Jack老師
2022 10/16 10:39
進項稅額算不出來和這個圖片一樣的，我的計算=400*10%+32=72，農產品是按不含稅價的10%計算進項，從題目看不出來400是含稅還是不含稅的
Jack老師
2022 10/16 10:42
飼養子公司應該是增值稅免稅的，所以圖中是飼養子公司沒有增值稅。
Jack老師
2022 10/16 10:42
題目考慮了附加稅，附加稅=增值稅*12%，附件稅在計算利潤總額時是需要減除的。
Jack老師
2022 10/16 10:43
養殖企業的企業所得稅也是免稅的，所以飼養子公司的應納所得稅是0
84785008
2022 10/16 10:44
說明：
1.以上數據無特別說明均不含稅；
2.公司注冊資本3000萬，資產總額3300萬，員工人數100人，預計2022年無重大變化；
3.該企業適用稅率如下：公司如符合條件可享受小型微利企業的所得稅稅收優惠；附加稅費包含城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算；
4.不考慮其他因素，以萬元為單位；
5.填入表格中的數據計算結果保留2位小數；若使用表格內數據計算的，直接以保留2位小數后的數值來進行計算。
Jack老師
2022 10/16 10:44
我的思路是考慮飼養子公司符合小型微利企業條件，所以可以減少企業所得稅。但我不清楚養殖企業的增值稅和企業所得稅政策，然后我滅菌乳的增值稅稅率弄錯成13%，也沒考慮附加稅，所以和答案有出入。
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