嗯嗯，確實我也感覺有些怪，但是這個是從網絡上看到什么處理的

那請問正確的處理方式是？

識別二維碼，就可以看到查到的資料是這么說的

您好，退回，借銀行存款，借應交稅費應交企業所得稅（紅字）

怎么感覺似乎還是有問題呢，應交稅費應交企業所得稅，當時肯定是先交上去了，應交稅費應交企業所得稅 對于當時來說應該是已經結轉而且清零了，而收到的這筆款項不應該是影響的是以前年度損益嗎？

而且你的處理方式：借銀行存款 借應交稅費應交企業所得稅到（紅字） 本質上是借銀行存款 貸應交稅費應交企業所得稅（籃字）相當于資金跟負債同時虛增

感覺應該是這么處理：第①步：借應交稅費應交企業所得稅 紅字 貸 銀行存款 紅字（沖減多交的企業所得稅） 第②步：借：以前年度損益調整（紅字）貸：應交稅費應交企業所得稅（紅字）（之所以退回是因為當年多計提導致的多交，沖會跨年多計提的）

您好，退換若是以前年度多計提了，那就還得借以前年度損益調整（紅字）貸應交稅費應交企業所得稅（紅字）

您好，是的，您的理解非常正確

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業所得稅 這里怎么感覺應該是：會出現這個問題，跨年匯算清繳之后才會發生的事：那么不應該是：借：所得稅費用：企業所得稅（紅字）貸：應交企業所得稅（紅字）（這里雖然是跨年，但是之所以所得稅費用科目，而不是以前年度損益調整，是因為用了以前年度損益就直接結轉所有者權益中去了，而不是起到沖減當年的企業所得稅費用）

您好，2是的，您的理解非常正確。跨年度用以前年度損益調整，不影響當年損益

補充問一下，這個處理對于以前年度而言，似乎都不影響該年度，企業所得稅應納稅所得額的計稅基礎？ 但是第二個問題的處理方式，似乎影響了新一年度企業所得稅的應納稅所得額的計稅基礎？

因此仔細研究了一下：似乎第二個問題的處理：還是不準確，處理方式應該如下： 借：以前年度損益調整 （紅字） 貸：應交稅費應交企業所得稅（紅字）這樣子不至于影響新一年度企業所得稅應納稅所得額的計稅基礎，新的年度計算的應納稅所得額對應的企業所得稅 在稅務系統繳納的時候，會自動抵減？沒試過，不知道是不是這樣子？

您好，跨年度調整損益類科目用以前年度損益調整沒問題

所以剛剛新發的處理方式是正確的？

所以對于以前年度發生的涉及的損益調整，調整的時候，一律不應該用到調整所在年度的損益科目，否則會影響調整所在年度的會計利潤計算出錯？

您好，是的，您的理解非常正確