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問(wèn)題已解決
老師，遞延所得稅負(fù)債怎么形成的？
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同學(xué)你好
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因是資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。在未來(lái)期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”。
2022 10/25 10:06
84785003 
2022 10/25 10:10
那遞延所稅資產(chǎn)呢
雨萱老師 
2022 10/25 10:15
由于稅法和會(huì)計(jì)計(jì)稅是不一致的，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。一般是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
比如計(jì)提的壞賬、存貨跌價(jià)、虧損等等
例：計(jì)提的壞賬10萬(wàn)，按照會(huì)計(jì)政策可以計(jì)提，并計(jì)入利潤(rùn)，但是稅法卻不允許計(jì)入。所以做所得稅匯算需要納稅調(diào)增，在當(dāng)年計(jì)算所得稅時(shí)就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，該部分就是計(jì)入繳交所得稅，但是不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用部分。
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