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4. 2021年1月1日，正保公司以銀行存款購入中熙公司80％的股份，能夠對中熙公司實施控制。2021年中熙公司從正保公司購進A商品200件，購買價格為每件2萬元。正保公司A商品每件成本為1.5萬元。2021年中熙公司對外銷售A商品150件，每件銷售價格為2.2萬元；年末結存A商品50件。2021年l2月31日，A商品每件可變現凈值為l.8萬元；中熙公司對A商品計提存貨跌價準備10萬元。假定正保公司和中熙公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求：編制2021年與存貨有關的抵銷分錄。
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2022 10/25 14:01
84784967 
2022 10/25 14:24
麻煩老師盡量給個詳細點的答案哦哦，謝謝
泡泡醬老師 
2022 10/25 14:39
好的，請稍微等一下哈，我這邊會寫的詳細一點
84784967
2022 10/25 15:13
那個老師大概還要多久才能解答完畢呀
泡泡醬老師
2022 10/25 15:15
正保公司編制的與內部商品銷售有關的抵銷分錄如下：
①第一步：抵銷未實現的收入、成本和利潤
借：營業收入 100（50×2）
貸：營業成本 75
存貨 25[50×（2-1.5）]
②第二步：因抵銷存貨中未實現內部銷售利潤而確認的遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產 6.25（25*25%）
貸：所得稅費用?6.25
③第三步：抵銷計提的存貨跌價準備
借：存貨－－存貨跌價準備 10
貸：資產減值損失 10
④第四步：抵銷與計提存貨跌價準備有關的遞延所得稅資產
借：所得稅費用 2.5（10*25%）
貸：遞延所得稅資產 2.5
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