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問題已解決

老師,您好,我在做人力成本的ROI分析的時候,公司利潤是負(fù)數(shù),但是毛利潤是真的,公司這種情況分子上的利潤我是用負(fù)的利潤合適呢,還是用毛利潤合適呢

84784983| 提問時間:2022 10/27 13:24
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芳兒 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
同學(xué)你好 建議用毛利潤,用真實(shí)的比較合適 人力資本投資回報率(ROI)=(營業(yè)收入-(營業(yè)支出-人力成本))/人力成本 希望能幫助到你,祝你生活愉快
2022 10/27 13:37
84784983
2022 10/27 13:45
謝謝老師,因?yàn)槔麧櫴秦?fù)數(shù),如果用來做分析不太合適對吧,所以咱們最好還是毛利潤正數(shù)對吧
84784983
2022 10/27 13:47
分子上可以不減人力成本嗎,直接用毛利潤(收入減直接成本)比上人力成本
芳兒 老師
2022 10/27 13:48
如果減掉的話,是不是也負(fù)數(shù)了?
84784983
2022 10/27 13:53
是的呢,老師,一點(diǎn)沒錯
芳兒 老師
2022 10/27 13:53
如果這樣的話,那還是不要減去了,負(fù)數(shù)分析意義不大
84784983
2022 10/27 13:54
因?yàn)槲覀児臼枪善蓖顿Y咨詢公司,所以和收入直接掛鉤的成本只能是推廣成本了,毛利潤就是收入-推廣成本,然后用這個毛利潤去除人力成本
芳兒 老師
2022 10/27 13:58
嗯,可以的 這個指標(biāo)計(jì)算簡單,但是通常時效性太強(qiáng),有負(fù)數(shù)也正常,利潤小于0 就會負(fù)數(shù),但是這樣分析意義不大,如果要幾個年份的數(shù)據(jù)統(tǒng)一分析的話,毛利潤或者凈利潤都可以,選取一種來比較分析就好,統(tǒng)一口徑 還請你參考,希望能幫助到你
84784983
2022 10/27 14:00
老師,您看我這個分析思路對嗎,就是我首先看一下整個公司的roi是多少,然后我分解到各個部門看他們的roi,由于服務(wù)中心有收入但是不好分配到推廣成本(因?yàn)槎际菭I銷中心承接到客戶之后轉(zhuǎn)交給服務(wù)中心的,所以推廣成本都在營銷中心頭上),因此除了營銷部門的毛利潤是自己的,剩下的所有部門我都是用的公司整體的毛利潤,去和他們各自部門的人力成本做比值,您看這樣可以吧,因?yàn)楹竺鎸⑦@個作為公司內(nèi)部的考核指標(biāo),老師您怎么看
芳兒 老師
2022 10/27 14:02
表格上來的話,公司整體的毛利潤 30719807.11 應(yīng)該根據(jù)每個部門的人數(shù)占公司的人數(shù)的比例來分?jǐn)偅绻麅H僅用全公司的毛利潤除以這個部門的成本,這個投資報酬率太高了,
芳兒 老師
2022 10/27 14:03
全公司的毛利潤-營銷中心的 然后按照其他部門的人數(shù)占比來算,個人感覺更好些。
84784983
2022 10/27 14:07
嗯,謝謝老師,可是按照人頭來分?jǐn)偫麧櫟脑挘@個在領(lǐng)導(dǎo)看來會不會很不合理呢
芳兒 老師
2022 10/27 14:10
如果不按人頭來分的,全公司的應(yīng)該除以全公司的成本,這樣才合利,全公司的毛利除以部門的成本,還是感覺不太恰當(dāng) 這個需要你跟領(lǐng)導(dǎo)商量。 我這邊僅提供個參考意見,還請知悉
84784983
2022 10/27 14:14
嗯呢,謝謝老師啊,老師,那這個人力費(fèi)用占比可以這么來用吧,就是所有的職能部門除了前臺的那些不創(chuàng)造收入的,我都用公司整體的收入作為分母
芳兒 老師
2022 10/27 14:16
費(fèi)用占比,各部門的成本費(fèi)用/全公司的收入? 費(fèi)用占比應(yīng)該是各部門的成本費(fèi)用/全公司的總成本
84784983
2022 10/27 14:19
老師,我可能沒表達(dá)清楚,我用人力成本/收入,就是想看一下人力成本占收入的比重是多少,因?yàn)橹泻笈_職能部門他們并不創(chuàng)造收入,但是他們都是有人力成本的,所以他們的收入用公司的收入來看,我是這個意思,您覺得怎么樣
芳兒 老師
2022 10/27 14:24
職能部門不創(chuàng)造收入,只有成本,你是想看看這些個成本占全公司的收入的比重,來看看公司每筆收入里頭這個用了多少的成本嗎?
84784983
2022 10/27 14:25
對的呢!老師,就是這個意思,然后用這個指標(biāo)做環(huán)比的內(nèi)部分析我覺得是不是很有價值呢
芳兒 老師
2022 10/27 14:26
嗯這個可以這樣操作的。
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