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老師，我們是小規模納稅人，季報收入沒有超過30萬元，所以我交了城建稅沒有交教育費附加和地方教育費附加，我聽說代開的發票不管超沒超過30萬元都要交教育費附加和地方教育費附加，是嗎？
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小規模納稅人，季報收入沒有超過30萬元，所以我交了城建稅；沒有交教育費附加和地方教育費附加。（這時按月收入不超過10萬元 的優惠政策執行的）
代開的發票不管超沒超過30萬元都要交教育費附加和地方教育費附加。是這樣的
2017 06/30 11:45
84784981 
2017 06/30 14:10
1月份憑證 j:應交稅費-教育費附加 145.61 應交稅費-地方教育費附加 97.07 d:營業外收入 242.68
這個季度我補交上個季度代開的增值稅專用發票1135.61稅款 6月份憑證 調整1月份憑證 j:營業外收入 242.68 d:應交稅費-教育費附加 145.61 應交稅費-地方教育費附加97.07 7月份憑證 j:應交稅費-教育費附加 145.61 應交稅費-地方教育費附加97.07
d:銀行存款 56.78 營業外收入 185.9
這樣寫對嗎
李愛文老師 
2017 06/30 14:29
不用調整1月的憑證，就是直接將代開票的稅費，計入營業稅金及附加，減免的就計入營業外收入，交的就直接交出去就行了
84784981
2017 06/30 14:57
可是我2016年12月份都計提了
2016年12月憑證 j:營業稅金及附加 582.43 d:應交稅費-城建稅339.75 應交稅費-教育費附加 145.61 應交稅費-地方教育費附加 97.07
2017年1月 j:應交稅費-城建稅339.75 應交稅費-教育費附加 145.61 應交稅費-地方教育費附加 97.07 d:銀行存款396.53 營業外收入 185.9 我這樣是不是把沒超過30萬元普票的附加稅減免的計提了是不是不對？怎么做把上季度代開增值稅專用發票的附加稅補交，會計分錄怎么寫
李愛文老師
2017 06/30 16:03
當月減免時當月做憑證。
上季度代開增值稅專用發票的附加稅補交，
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
貸：應交稅費——應交地方教育費附加
補交時
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——應交教育費附加
借：應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款
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