同學(xué)你好 1、母公司對(duì)子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目 (1)借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 (2)借:預(yù)收賬款 貸:預(yù)付賬款 (3)借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù) (4)借:應(yīng)付債券 貸:長期債權(quán)投資 2、母子公司內(nèi)部相互持有對(duì)方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消: 借:投資收益 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等 3、內(nèi)部應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備的抵消: (1)壞賬準(zhǔn)備本期余額與上期余額相等,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(抵消壞賬準(zhǔn)備形成的利益全部系上期形成,應(yīng)調(diào)整期初未分配利潤) (2)壞賬準(zhǔn)備本期余額大于上期余額,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準(zhǔn)備的余額) 管理費(fèi)用 ?(本期提取的壞賬準(zhǔn)備金額) (3)壞賬準(zhǔn)備本期余額小于上期余額,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 管理費(fèi)用 ? (本期壞賬準(zhǔn)備余額小于上期末余額的金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準(zhǔn)備的金額) (4)壞賬準(zhǔn)備全部由本期形成,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:管理費(fèi)用