（6）借：管理費用20 貸：應付職工薪酬20 借：應付職工薪酬20 貸：銀行存款20 借：其他應收款3 貸：銀行存款3

（7）應繳納的增值稅=65-（39+30×13%-1.3+0.26） =23.14 應交城建稅=23.14×7%=1.62 應交教育附加=23.14×3%=0.69 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）23.14 貸：應交稅費-未交增值稅23.14 借：稅金及附加2.31 貸：應交稅費-城市維護建設稅1.62 -教育附加0.69

（8）借：應交稅費-未交增值稅23.14 貸：銀行存款23.14

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老師，這個第七題－1.3+0.26看不明白

那個1.3是進項稅還是銷項稅

同學你好，-1.3是因為材料管理不善導致進項轉出， +0.26是采購月餅的進項

第7問要調(diào)整一下，購買月餅用于職工福利發(fā)生的進項是不能抵扣的，所以應繳納的增值稅=23.14+0.26 =23.4，城建稅與教育附加也跟著調(diào)一下哈，計算方法不變