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A公司為B公司的母公司,2021年A公司出售一批存貨給B公司,售價為100萬元,成本80萬元,B公司期末出售了50%,剩余部分可變現(xiàn)凈值為42萬元,B公司計提了存貨跌價準備8萬元。2022年B公司將剩下的存貨全部銷售了出去。假設(shè)A、B 公司所得稅稅率均為25%。 要求:編制2021年年末合并財務(wù)報表的抵銷分錄
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借，營業(yè)收入100
貸，存貨10
營業(yè)成本90
借，存貨8
貸，資產(chǎn)減值損失8
借，遞延所得稅資產(chǎn)2×25%
貸，所得稅費用0.5
2022 11/06 17:19
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