收到的進項，21年未認證，今年七月份認證的，但是發現漏記了一張發票

借原材料應交稅費，應交增值稅，進項貸銀行存款，這個材料銷售出去沒有？

我們是建筑業，不是商貿業，項目提供的成本票

那這個項目確認收入沒有？

確認收入了，但是成本少了這個漏記的一筆，這該怎么處理？

你好，借以前年度損益調整貸原材料。

就是正常記賬，然后入成本的換成以前年度損益調整，企業會計準則采用這個科目吧，小企業不是這個科目吧，具體還有啥風險嗎？

你好，小企業會計準則直接坐到當年，如果是企業會計準則做到以前年度損益調整 沒有風險的，實際業務的有什么風險

做到當年的話，是正常入成本嗎？主要就是21年開的票，22年才入賬，一般發票是不跨年入賬的，怕有什么風險。

是的，是的，小企業會計準則就可以這么做的。

老師你幫我看一下，分錄這樣寫是否準確，另外這張發票在今年7月份認證了，賬務還需要處理嗎？如果處理的話，該如何調賬。

這個分錄不對，你的進項怎么都做到，貸方應該是借方。

對對對，寫錯行了，貸方是應付賬款，另外這張發票在今年7月份認證了，賬務還需要處理嗎？如果處理的話，該如何調賬。

你好，你上面就已經是認證了的，這個在七月份做就可以啊。

準備在這個月調賬，7-9月份的報表已經出了

你好，那你就在這個月做的，之前的修改不了的，做這這個月。