增值稅加計扣除的會計分錄 1、當期可抵扣的加計扣除額: 借:固定資產/原材料等 應交稅費--應交增值稅--進項稅金 應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額 貸:銀行存款 不可抵減的進項稅額轉出: 借:生產成本/銷售費用等 貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅金轉出 應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額 2、當期進項加計扣除額抵減應納稅額: 借:應交稅費--應交增值稅--進項加計抵減額 貸:應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額 增值稅應繳稅額等于銷項稅額減去進項稅額.當期銷項稅額比當期進項稅額大時,兩者之差為正數,當期需要繳納稅款;相反,當期進項稅額比當期銷項稅額大時,兩者之差為負數,則當期不用繳納稅款,作為留抵稅額待下期留抵. 進項稅額比當期銷項稅額大時,形成留抵稅額: 借:應交稅費--未交增值稅 貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)