同學，你可能是對于發(fā)生壞賬準備以及收回已核銷的應收賬款。為什么這樣計算，不懂我這樣子跟你詳細的解釋一下。 第一步：計提應收賬款壞賬準備的分錄 借：信用減值損失 貸：壞賬準備 這一步就是在利潤表中記錄了一筆應收賬款損失，體現(xiàn)在「信用減值損失」這個科目中，減少當期凈利潤，同時，在資產(chǎn)負債表的壞賬準備科目中也加記這筆金額。 「壞賬準備」是「應收賬款」的備抵科目，用公式表示就是： 應收賬款賬面價值 = 應收賬款賬面余額 - 壞賬準備賬面余額 所以，我們在資產(chǎn)負債表中看到的應收賬款金額實際指的是「應收賬款賬面價值」。 第二步：實際發(fā)生壞賬，根據(jù)公司制度經(jīng)過被授權(quán)人審批后，核銷應收賬款 借：壞賬準備 貸：應收賬款 核銷的意思是，將這部分應收賬款以及對應的壞賬準備從公司的賬本上劃掉，一筆勾銷，英文是write-off，實際上是賬銷案存，不妨礙公司繼續(xù)向客戶追討這筆款項。 這里的應收賬款指的是應收賬款賬面余額，所以核銷后應收賬款賬面余額會減少，根據(jù)上面的公式，核銷后應收賬款賬面價值不變。 第三步：如果已銷壞賬追回一部分或全部，需要轉(zhuǎn)回 借：應收賬款 貸：壞賬準備 這一步的意思是，由于之前這部分應收賬款已經(jīng)核銷了，銷賬了，現(xiàn)在由于運氣不錯能收回來了，需要先在賬上恢復已銷掉的這筆應收賬款和壞賬準備，俗稱轉(zhuǎn)回。 轉(zhuǎn)回后才好繼續(xù)做正常的賬務處理，否則就變成營業(yè)外收入了，不能正確反映經(jīng)濟事項的實質(zhì)，真正收到這筆款項時，做如下分錄： 借：銀行存款 貸：應收賬款 這筆分錄很清楚，就是收到了之前核銷的這筆應收款了，銀行存款增加，同時，應收賬款賬面余額也相應減少。