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問題已解決

公益性捐贈在不超過年度會計利潤12%的部分允許稅前扣除,這里的捐贈除了捐贈的貨物、現金外,包括捐贈的服務嗎?

84784959| 提問時間:2022 11/21 13:56
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
李霞老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好同學,包含的非貨幣性的也是符合這個政策的。
2022 11/21 13:56
84784959
2022 11/21 14:02
比如我公司將100萬元成本的自產貨物對外捐贈,市場售價為200萬,在會計上我該怎么做賬?
李霞老師
2022 11/21 14:08
你好同學,借營業外支出貸庫存商品100,貸應交稅費、應交增值稅銷項稅額。200*13%.
84784959
2022 11/21 14:11
那在所得稅匯算清繳時,需要做哪些調整事項(假設發生的支出在限額內)
李霞老師
2022 11/21 14:18
你好,發生的支出在限額內的話,我們就不需要做任何的調整了。
84784959
2022 11/21 14:20
這個不視同銷售處理嗎
李霞老師
2022 11/21 14:23
你好同學,補充一下哈,在那個匯算清繳那一塊兒,我們是要做調整的,要調增收入。200萬,然后呢,,調增成本100萬,相當于你要增加應納稅所得額100萬,我剛才理解成你問了別的問題了。
84784959
2022 11/21 14:31
要是上面的問題用于非公益捐贈,會計處理還是相同的嗎?所得稅匯算清繳時又該怎么調整?
李霞老師
2022 11/21 14:31
你好,也是這樣的道理,一樣的道理,都是自己有一個成本數,還有一個它的市場公益價值,都是按照我說的這個意思來處理的。
84784959
2022 11/21 14:35
這個在匯算清繳時不允許稅前扣除營業外支出126萬,同時還要視同銷售200萬,總體是不是那誰要調增200%2b126萬?
李霞老師
2022 11/21 14:57
你好,相當于調整126加200減100。
84784959
2022 11/21 15:03
相當于調整126加200減100。為什么要減去100呢
李霞老師
2022 11/21 15:23
你好,100是相當于成本呀,相當于咱們當時這個盛。
李霞老師
2022 11/21 15:23
100相當于咱們當時這個商品的成本入庫的。
84784959
2022 11/21 15:40
還有一點不明白,就是上面用于公益性支出,所得稅匯算清時,稅法認可的收入是200萬,那么是不是稅法也應該認可營業外支出是200*(1%2b13%)=226萬,這樣的話,應納稅所得額=會計利潤%2b200(收入)-(226-126)-100(成本)=0 所以用于公益時納稅調整為0
李霞老師
2022 11/21 15:44
你好同學,不是這樣的,因為咱在稅法上那個收入是不含稅的收入,所以不包含稅額。
84784959
2022 11/21 15:46
我現在不明白的是這個營業外支出金額調不調整?
李霞老師
2022 11/21 15:48
你好同學,如果咱手里沒有正規的單據,也就沒有相關公益性組織給咱們開的一些收據是要調整的,如果有的話就不用調整的。
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