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(2012年)2011年12月31日,甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動,分別確認了10 萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,該公司 2011 年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為( )萬元。 A.120 B.140 C.160 D.180 【答案】B 【解析】所得稅費用=150-10=140(萬元), 分錄為: 借:所得稅費用 140 遞延所得稅資產 10 其他綜合收益 20 貸:遞延所得稅負債 20 應交稅費——應交所得稅 150 這個題目中為什么遞延所得稅資產不沖減其他綜合收益呢而是沖減費用

84785011| 提問時間:2022 11/25 09:43
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師
學員你好,因為交易性金融資產的公允價值變動是計入公允價值變動損益,所以其對應的遞延所得稅資產不沖減其他綜合收益而是沖減費用
2022 11/25 09:46
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