我想知道為啥要貸呢？

你好，原因就是因為咱這是退款，并不是說咱要付款，再仔細看一下題目是要退回。

做貸方不是應交稅費要增加了嗎？

是為了過渡到第二步增加以前年度損益調整嗎

你好同學，你這樣的話相當于一個反沖，就是比著原來的封路，把它反方向做一個憑證，咱原來交稅款的時候是借應交稅費貸銀行存款，所以現在退回來了，這樣一步步的反沖，目的就是為了把它做到以前年度損益調整。

意思就是說應交稅費－應交所得稅在借方還是在貸方，目的都是為了把它做到以前年度損益調整嗎？

他是一個過渡性的科目，所以呢，它就是起到一個橋梁的作用，在借方或貸方都有可能。

我知道，我的意思是企業所得稅有退稅，說明預繳的企業所得稅有減少，以前年度損益調整增加在貸方，企業所得稅有退稅，預繳的企業所得稅有減少，所以應交所得稅在以前年度損益調整的借方，所以收到退款時，應交所得稅就要做在貸方是嗎？是為了第二步把這筆應交所得稅做到以前年度損益調整的貸方嗎？

你可以這樣理解，但是你這樣理解的話，我是感覺有點繁瑣。其實簡單的來講呀，就是咱一開始計提的時候，借所得稅費用，貸應交稅費應交企業所得稅，借應交稅費應交企業所得稅，貸銀行存款，就相當于把這個分錄做了一個反沖，就用以前年度損益調整代替了這個所得稅費用的。

那我可以這樣理解嗎，退所得稅了，說明以前年度所得稅交多了，應交所得稅就在貸方，說明是多交的所得稅的金額，現在又退回來了，因為是以前年度損益盈利的，所以要做到以前年度損益調整，應交所得就是在貸方的，可以這樣理解嗎？

您好同學。可以這樣。理解的。