應納稅暫時性差異的所得稅如何處理 (一)暫時性差異一般情況會計處理若遞延所得稅資產與遞延所得稅負債產生在借方,則相應地同等金額確認為"所得稅費用"貸方.若遞延所得稅資產與遞延所得稅負債產生在貸方,則相應地同等金額確認為"所得稅費用"借方. (1)資產賬面價值小于計稅基礎與負債賬面價值大于計稅基礎下的會計處理:借記"遞延所得稅資產",貸記"所得稅費用"; (2)資產賬面價值大于計稅基礎與負債賬面價值小于技術基礎下的會計處理:借記"所得稅費用",貸記"遞延所得稅負債".

請問應納稅暫時性差異為什么產生遞延所得稅負債呢？

給您舉個例子看能否理解一下

甲公司于2015年12月31日購入一項環保設備，取得成本為200萬元，會計上采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。則2016年末資產的賬面價值為180萬元（200－20），其計稅基礎為160萬元（200－40），產生應納稅暫時性差異。甲公司應確認遞延所得稅負債5萬元（20×25%）。 借：所得稅費用5 貸：遞延所得稅負債5（將來應多交所得稅）

遞延所得稅負債就是將來要多交稅的，負債負債肯定是要交錢的

未來要多交稅5萬元，那今年少交稅5萬元嗎？

所得稅費用借方表示增加，今年多交稅5萬元嗎？

所得稅費用在借方，貸方是應交所得稅的時候才是要交的，遞延時候就是費用計提，不需要交稅

16年做這筆分錄的目的只是表示稅會差異嗎？對財報的影響是什么呢？

財報也有影響，所得稅費用影響利潤表，遞延所得稅負債影響資產負債表

未來要交錢，為什么16年的借所得稅費用要增加5萬元？不應該減少5萬元嗎？

所得稅費用增加指的是費用，而不是當期所得稅增加，所得稅費用會減少利潤，但不會增加所得稅