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企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品的會計處理,一般是受托方代收代繳消費稅,為什么委托方收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品可以抵扣呢?

84784954| 提問時間:2022 12/01 22:19
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
您好,是這樣的,因為已經(jīng)代扣過一次了,不能再有第二次,所以才抵扣的
2022 12/01 22:19
84784954
2022 12/02 11:00
為什么要受托方代收代繳呢
小鎖老師
2022 12/02 11:04
是這樣的,因為消費品的話,是個人的話,不能讓自己繳納
84784954
2022 12/02 11:05
受托方代收代繳的話,那這個消費稅要計入加工成本中了?
84784954
2022 12/02 11:06
雙方都是企業(yè),不是個人,為什么要受托方代收代繳呢?
小鎖老師
2022 12/02 11:07
因為消費稅在稅務(wù)系統(tǒng),屬于代收代繳業(yè)務(wù),跟那個個稅的一樣,屬于代扣代繳
84784954
2022 12/02 11:11
金金老師,請問企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費品,委托方收回后以不高于受托方的計稅價格出售,為直接出售,不再繳納消費稅。這是為什么呢?
84784954
2022 12/02 11:19
委托加工物資成本構(gòu)成中包括收回后以不高于受托方計稅價格直接出售,由受托方代收代繳的消費稅。高于受托方價格出售的,為什么就不包括在存貨成本構(gòu)成中呢?
小鎖老師
2022 12/02 11:22
是因為消費稅只允許我們繳納一次,就是不高于的話, 說明沒有利潤,所以不需要再教案了
84784954
2022 12/02 11:26
不高于就計到存貨成本中,高于就不計入存貨成本中?這是為什么呢?
小鎖老師
2022 12/02 11:33
因為不高于的話,以后不在繳納消費稅,消費稅屬于價內(nèi)稅,所以要計入成本,高于的話,證明這次還沒有繳納
84784954
2022 12/02 11:42
高于的話,不是已經(jīng)繳納了部分嗎?就是受托方已經(jīng)代我們繳納的那部分,不是也需要計入成本嗎?
84784954
2022 12/02 11:44
高于的話,消費稅要交100,受托方代收20,抵扣后還需要繳納80,那么消費稅是價內(nèi)稅,我這次業(yè)務(wù)的消費稅應(yīng)該計100,所以受托方代收代收的消費稅20,我也要計入成本中,這么理解對嗎?
小鎖老師
2022 12/02 11:45
不是,高于的話,是這次賣的時候去交稅,不是待收那次
84784954
2022 12/02 11:46
不高于的話,那就不用繳納消費稅了,為什么受托方代收代繳的消費稅20要計入成本中呢?不應(yīng)該直接抵扣掉嗎?
小鎖老師
2022 12/02 11:53
剛才說的就是啊,是不需要再次繳納了,不是需要本次繳納,所以上次委托代扣的計入到委托加工物資的成本
84784954
2022 12/02 11:59
高于的話,這次賣的時候去交稅,上次受托代收的消費稅直接就抵扣掉了,所以受托代收的不計入成本中,對嗎?
小鎖老師
2022 12/02 12:03
嗯對,你終于理解了哈
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