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問題已解決
A公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年至2022年的有關資料如下： 資料一：2021年11月20日，A公司與B公司簽訂銷售合同，由A公司于2022年3月12日向B公司銷售某商品1 000臺，每臺售價為1.5萬元。2021年12月31日A公司庫存該商品1 300臺，單位成本為1.41萬元（該商品存貨跌價準備期初余額為零）。 2021年12月31日，該商品的市場銷售價格為每臺1.3萬元，預計有合同和無合同部分每臺銷售稅費均為0.05萬元。 資料二：A公司于2022年3月12日向B公司銷售該商品1 000臺，每臺售價為1.5萬元；3月20日銷售未簽訂銷售合同的該商品100臺，
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您好 稍等 解答過程中
2022 12/03 15:40
84785003 
2022 12/03 15:44
好的謝謝老師
朱小慧老師 
2022 12/03 15:49
1
簽合同商品可變現凈值=（1.5-0.05）*1000=1450? 成本=1.41*1000=1410? 可變現凈值大于成本沒有發生減值
未簽合同商品可變現凈值=（1.3-0.05）*300=375? 成本=300*1.41=423? 計提減值=423-375=48
借：資產減值損失 48
?貸：存貨跌價準備 48
2
有合同部分
借：應收賬款1695
? 貸：主營業務收入 1500
? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅）195
借：主營業務成本 1410
? 貸：庫存商品1410
無合同部分
借：應收賬款 135.6
? 貸：主營業務收入 120
? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅）15.6
借：主營業務成本? 125
? 存貨跌價準備 16
?貸：庫存商品 141
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