2013年： 會計上折舊額=800000 稅法上折舊額=500000 固定資產的賬面價值=1200000 固定資產的計稅基礎=1500000 資產賬面價值小于計稅基礎為遞延所得稅資產，金額=300000*0.25=75000 借：所得稅費用 750000 遞延所得稅資產? 75000 貸：應交稅費-應交所得稅? 825000 2014年： 會計上折舊額=600000 稅法上折舊額=500000 固定資產的賬面價值=600000 固定資產的計稅基礎=1000000 資產賬面價值小于計稅基礎為遞延所得稅資產，金額=100000*0.25=25000 借：遞延所得稅資產? 25000 貸：所得稅費用? 25000 2015年： 會計上折舊額=400000 稅法上折舊額=500000 固定資產的賬面價值=200000 固定資產的計稅基礎=500000 應轉回遞延所得稅資產25000 借：所得稅費用? 25000 貸：遞延所得稅資產? 25000 2016年： 會計上折舊額=200000 稅法上折舊額=500000 固定資產的賬面價值=0 固定資產的計稅基礎=0 應轉回遞延所得稅資產75000 借：所得稅費用? 75000 貸：遞延所得稅資產? 75000 借：所得稅費用? 300000 貸：應交稅費-應交所得稅? 300000