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高級財務會計填寫分錄等

84784989| 提問時間:2022 12/12 19:43
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Anan老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師
同學,你好! 首先需要判斷:是否取得控制權 2021年6月30日,對乙公司董事會進行改組后,乙公司的董事會由9名董事組成,其中甲公司派出6名,其他股東派出1名,其余2名為獨立董事。乙公司章程規定,其財務和生產經營決策須由董事會半數以上成員表決通過。6/9=0.6666過半數,因此取得對A公司的控制權,且甲公司與A公司不存在任何關聯方關系,與乙公司未發生任何交易。因此,屬于非同控下的企業合并。 分錄如下: (1)請編制甲公司合并乙公司的合并分錄。(5分) ?借:長期股權投資 6920 貸:股本 1000 ????資本公積-股本溢價 ?5900 ????銀行存款 20 ?(傭金手續費) 支付評估費: 借:管理費用 10 ???貸:銀行存款 10 ? ???? ? (2)請編制購買日合并財務報表內與股權投資相關的分錄。(10分) ? 購買日: 評估增值: 借:固定資產 1000 無形資產 1000 貸:資本公積 2000 ? 抵權益: 商譽=6920-8400*0.8=200 資本公積=1000+2000=3000 借:股本 ?2000 資本公積 3000 盈余公積 510 未分配利潤 2890 ? 商譽 ?200 貸:長期股權投資 ?6920 少數股東權益 1680 ?( 8400*0.2=1680 )?? 2022-12-12 08:22:57 未讀 (3)請編制2021年底合并財務報表內與內部交易相關的分錄。(4分) 順流交易:當年未實現的利潤=(100-70)*(2-1)=30萬 借:營業收入 200 ???貸:營業成本 200 借:營業成本 30 ???貸:存貨 30 ???? ? (4)請編制2021年底合并財務報表內與內部現金流量相關的分錄。(2分) ?不考慮增值稅: 借:購買商品、接受勞務支付的現金???200  貸:銷售商品、提供勞務收到的現金??200 ? ? (5)請編制2021年底合并財務報表內與股權投資相關的分錄。(19分) ? 辦公樓和專利權的評估增值: ? 借:固定資產 1000 無形資產 1000 貸:資本公積-年初 2000 ? 評估增值的后續變動: 借:管理費用 75 ???貸:固定資產-累計折舊 25 ??( 1000/20*6/12=25) ???????無形資產-累計攤銷 50 ??( 1000/10*6/12=50) ? 成本法轉權益法: 調整后的凈利潤=1275-75=1200 借:長期股權投資 960 ?(?1200*80%=960) 貸:投資收益 ?960 借:投資收益 ?400 ???貸:長期股權投資 ?400(500*80%=400) ? 抵權益: 借:股本 ?2000 資本公積 3000 盈余公積 ?640 (510+130=640) 未分配利潤 3460 ?(2890+1200-130-500=3460) 商譽 ?200 ? 貸:長期股權投資 ?7480 (6920+960-400=7480) 少數股東權益 ?1820 ???((2000+3000+640+3460)*0.2=1820) ? 抵損益: 借:投資收益 960 少數股東損益 240 年初未分配利潤2890 貸:提取盈余公積 130 ????對所有者(或股東)的分配 500 ????年末未分配利潤 ?3460 ? 希望幫助到您!
2022 12/12 21:29
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