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問題已解決
20x2年6月30日，P公司與S公司合并前資產負債表及S公司資產、負債的公允價值如表3-17所示。 假設6月30日，P公司發行了75000股每股面值1元、市價2元的普通股換取了s公司90%的股份。 要求: (1)如果P公司和S公司是同一控制下的兩家公司，請編制P公司取得s公司90%股權的會計分錄以及合并日的合并資產負債表。 (2)如果P公司和S公司是非同一控制下的兩家公司，請編制P公司取得S公司90%股權的會計分錄以及合并日的合并資產負債表。
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2022 12/13 21:59
84785010 
2022 12/13 22:42
好的 麻煩老師啦
84785010
2022 12/13 22:55
老師 解出來了嗎
夕夕老師 
2022 12/14 08:31
1同控
借長期股權投資(75000+30000+30000+15000)*0.9=135000
貸股本75000
資本公積——股本溢價75000*2-135000=15000
合并抵消分錄
借股本75000
資本公積30000
盈余公積30000
未分配利潤15000
貸長期股權投資135000
少數股東權益15000
借資本公積——股本溢價15000
貸盈余公積10000
未分配利潤5000
2非同控
借長期股權投資75000*2=150000
貸股本75000
資本公積——股本溢價75000
合并抵消分錄
借股本75000
資本公積30000+10000=40000
盈余公積30000
未分配利潤15000
商譽150000-(75000+40000+30000+15000)*0.9=6000
貸長期股權投資150000
少數股東權益(75000+40000+30000+15000)*0.1=16000
合并資產負債表，
同控
資產和負債：P公司賬面+S公司賬面，其中長期股權投資為0
權益：股本225000，盈余公積40000+10000，未分配利潤20000+5000，少數股東權益15000
非同控
資產和負債：P公司賬面+S公司公允，其中長期股權投資為0，商譽6000
權益：股本225000，資本公積15000，盈余公積40000，未分配利潤20000，少數股東權益16000
同學，期待你的五星好評哦
84785010
2022 12/14 10:12
老師 兩個合并資產負債表可以分別做成表 拍給我看看嗎 還是有些不太懂
夕夕老師
2022 12/14 10:17
同控就是就是貨幣資金15000+4000=19000
非同控15000+4000=19000
同學以此類推呢
夕夕老師
2022 12/14 10:18
就是同一資產+同一資產，反正都是母公司的，全部加在一起呢
84785010
2022 12/14 10:24
最后是有一個合并數嗎？
84785010
2022 12/14 10:52
不知道怎么做這個資產負債表呢嗚嗚
夕夕老師
2022 12/14 10:54
合并貨幣資金15000+4000=19000
合并應收票據50000+40000=90000
合并存貨100000+70000=170000
同學，一次類推
84785010
2022 12/14 11:09
都是合并嗎 沒有抵消的嗎
84785010
2022 12/14 11:14
意思就是同控就是賬面加賬面 非同控就是賬面加公允嗎
夕夕老師
2022 12/14 11:14
所有者權益，抵消的，我都寫給你的，按我上面的填寫，你往上看呢
84785010
2022 12/14 11:20
好的好的。謝謝老師
夕夕老師
2022 12/14 11:24
嗯嗯，期待你的五星好評哦
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