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企業全年實現利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業務招待費5萬元。該企業的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產增加10萬元，A.本期所得稅費用為15萬元B.本期所得稅費用為25萬元C.本期應交所得稅為25萬元D.本期應交所得稅為20萬元
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2022 12/23 14:20
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某企業全年實現利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的業務招待費10萬元。該企業的所得稅稅率為25%。假設不考慮遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為( )萬元。
A. 25 B.26.25 C.35 D.31.25
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"本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債 5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減 20萬元，即甲公司 2019年應交所得稅=（210-10+20-20）× 25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司 2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）
老師，為什么是調減20萬呢，應交所得稅=利潤總額+遞延所稅資產-遞延所得稅負債=（210-10+20+20）=60
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本期所得稅費用增加 本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的貸方發生額增加所得稅費用。本期所得稅費用減少本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的借方發生額增加所得稅費用。
這條題我可以這樣理解嗎？ 資成費 借+貸- 負所有 借-貸+
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本期所得稅費用增加 本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的貸方發生額增加所得稅費用。本期所得稅費用減少本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的借方發生額增加所得稅費用。
這條題我可以這樣理解嗎？ 資成費 借 貸- 負所有 借-貸 樸老師不接單
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本期所得稅費用增加 本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的貸方發生額增加所得稅費用。本期所得稅費用減少本期應交所得稅和本期遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的借方發生額增加所得稅費用。
這條題我可以這樣理解嗎
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