同學你好 一般扣除項目 1、成本與費用。 (1)企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 (2)社會保險費的稅前扣除。 企業為員工承擔的社保，可以在企業所得稅稅前全額扣除;為員工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，可以分別在不超過職工工資總額5%標準內限額扣除;企業為特殊工種承擔的人身安全保險可以全額在企業所得稅稅前扣除。企業為員工購買的商業保險一般不允許在企業所得稅稅前扣除。 (3)職工福利費等的稅前扣除。 ①企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 ②企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。 ③除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 (4)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。 (5)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 (6)企業在生產經營活動中發生的利息支出準予扣除;非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分。 (7)非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。 (8)企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。 2、稅金。 稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 3、損失。 4、其他支出。 (1)企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。 (2)企業參加財產保險，按照有關規定繳納的保險費，準予扣除。 (3)企業依照國家有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 (4)企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。 (5)企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過規定計算限額以內的部分，準予扣除;超過部分，不得扣除。 二、特殊扣除項目 1、公益性捐贈的稅前扣除。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 2、以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。 3、企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。 三、禁止扣除項目 1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2、企業所得稅稅款。 3、稅收滯納金。 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5、國家規定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。 6、贊助支出。 7、未經核定的準備金支出。 8、與取得收入無關的其他支出。 四、關于納稅地點、納稅期限、納稅申報的基本規定 1.納稅地點 ①居民企業：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。 ②非居民企業：機構、場所所在地(多機構、場所的經批準可以選擇匯總計算繳納);扣繳義務人所在地。 2.納稅期限 企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。 企業所得稅的納稅年度采用公歷年制(自公歷1月1日起至12月31日止)，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業清算時，應當以清算期為一個納稅年度。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 3.納稅申報 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。