還有一種情況 如果是不符合收入確認原則 只是開票了增值稅申報時候算收入會計上 這個實務一般是借：應收賬款 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項

是管理費用發票，2022年12月29日開具的，專用發票還沒收到，我2022年底沒有進行費用處理，2023年進行費用處理可以嗎？2023年所得稅匯算的時候需要調增嗎？

你好 這個要是實際所屬情況 1比如買的車險 生效時間是2023年 這個你正常做到2023年可以的 2但實際所屬期間是2022年 增值稅方面要是勾選在所屬2023年是做進項在2023 費用部分 這個會計得看下你會計準則 小企業會計準則可以正常做2023 企業會計準則實際業務如果是重要金額標準是做以前年度損益調整科目的 要是2022年沒有結完賬 最好是做到2022 （雖然會計政策不讓反結賬 但是咱們軟件一般都有這個功能） 企業所得稅一般還是算2022年的 增值稅那如果發票做2022 可以借：應交稅費-待認證進項稅額 認證后再轉入應交稅費-應交增值稅-進項稅

老師，如果我公司屬于小企業會計準則，這個30萬的專票費用可以在2023年進行賬務處理進行稅額抵扣是嗎？這個費用計入2023年，等到2023年所得稅匯算的時候是不用調增的是嗎？

你好 會計做賬小企業會計準則那就簡單了 做2023沒問題 這個匯算清繳得結合業務合同一起看的 不過實際業務中要是對企業所得稅影響不大 稅局那邊可能調整要求不嚴格 要是影響大 最好還是實際屬于哪年放哪年 以防稅局以后檢查風險

我查了下我們是企業會計準則，老師那我可不可以進行費用處理，但是不勾選認證呢？如果這么操作可以怎么進行賬務處理呢？

你好 企業會計準則 這個不勾選是暫時先不勾選？以后再考慮是否勾選嗎？ 如果是這樣話可以增值稅是按前面說的 先掛到待認證 如果是打算不能或不打算認證 可以視同普票 費用話還是看情況 要是確實是2023的業務就是2023 要2022的話 這個要是要做到2023的 (因為不知企業具體情況，一般情況下30萬不算小數目了） 一般是要通過以前年度損益調整科目 這樣需要手工改下財務報表（2022期末和2023期初） 實務可以現在更正季度所得稅申報表 或是匯算清繳時候改年報表中數據 要是2022的直接按2023的費用做?這個其實有一定檢查風險

是2022年的費用，也已經付款，以后需要勾選抵扣，老師我可以這樣處理嗎？然后不進行勾選認證，等到2023年抵扣的時候勾選認證，這樣可以嗎？ 借：管理費用 應交稅費-待抵扣進項稅 待：預付賬款

你好 2022年可以這樣做的 2023年這樣做其實有檢查風險? 建議稅局的表按實際情況來? 現在征期沒結束?

好的老師，我現在按照這個分錄調整下2022年12月份的賬目； 老師，還有個問題我有一個設備租賃公司，我租賃了設備干工程了，工程2022年完畢的，還未付款，但是發票是2021年開具的，開的普通發票，適用小企業會計準則，發票已經確定不能重新開具了，那我這個發票應該怎么處理呢？

你好 會計上小企業會計準則可以正常做，因為會計上小企業會計準則不用追溯調整 這個實際都是2022業務嗎？ 如果是的話 2021一般做的預付或應付 （其實這個如果不涉及2021抵稅， 實務直接做2022也可以） 2022時候轉成本費用 實務中發票原件可以附在兩年中的一年 另一年使用復印件 這個因為差年份 后期檢查稅局那邊可能涉及一些備查資料 比如合同或其他資料 具體看稅局要求了 企業所得稅是權責發生制