對于小規模企業來說，應交的稅費有增值稅，在其中有轉出未交增值的情況，此時可以做分錄借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅），貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值）。如果發現應交增值稅（銷項稅）的借方有余額，表明有退稅的情況，此時后續收到稅款時可以做分錄借：銀行存款，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）。 增值稅是指增值稅銷項稅和增值稅進項稅，銷項稅是指企業銷售商品或者提供勞務向客戶收取貨款時，按照一定比例向稅務機關繳納的稅款，而進項稅指企業購買商品或者收取勞務時，從供應商處享受的供稅減免，即從稅務機關處得到的“退稅”。