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問題已解決

老師,年末應交稅費科目要結轉嗎?怎么做分錄啊?我這里顯示:進項余額借方,銷項余額貸方,進項稅額轉出余額貸方,未交增值稅余額借方

84785043| 提問時間:2023 01/12 19:58
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 一般是需要結轉的 我這邊給您找個例子 稍等啊
2023 01/12 20:06
來來老師
2023 01/12 20:08
增值稅年末結轉您參考: 1、將借方發(fā)生的金額扣除留抵稅額以后全部轉到貸方,借記“應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)”: 借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(扣除留抵稅額后的金額) 應交稅費—應交增值稅(減免稅款) 注:留抵稅額體現(xiàn)在應交稅費—應交增值稅(進項稅額)的借方余額。 2、將貸方發(fā)生的科目金額全部轉到借方,貸記“應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)”: 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 要是有其他科目,根據(jù)實際涉及的科目結轉即可。 例子 增值稅年末結轉如何做賬舉例如下: 年初留抵稅額為零、三級科目的余額均為零。本年銷項1000元,進項110元,進項稅額轉出50元,減免稅款280元,繳納增值稅670元,年末有留抵稅額10元。 分析:將以上三級專欄科目余額(不包括留抵稅額),轉至“應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)”,具體賬務處理您參考: ①借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)?380 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)?100(扣除留抵后的金額110-10) 應交稅費—應交增值稅(減免稅款)?280 ②借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)?1000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)50 貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)?1050 提醒:年末的留抵稅額繼續(xù)在“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”的借方余額中體現(xiàn)即可,不用做任何結轉。
84785043
2023 01/12 20:40
老師,留底稅額應該是體現(xiàn)在“應交稅費-應交增值稅”的余額上吧?上述說體現(xiàn)在進項稅余額中是不是錯的?進項稅余額只是說明是進項的吧?
84785043
2023 01/12 20:41
案例中的進項稅110是發(fā)生額嗎?還是進項稅余額?
來來老師
2023 01/12 20:44
你好 這個不是錯的?應交稅費-應交增值稅是二級明細 應交稅費-應交增值稅-進項稅額是應交稅費-應交增值稅的下一級明細 留在進項稅額也就是留在了二級科目余額里啦 留底的增值稅本質是沒有抵扣完的進項稅 所以是留在進項稅留 留的是12月底的數(shù)據(jù) 到第二年是進項期初 這樣你做月末結轉或是軟件計提時候比較不容易忘記的
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