小企業會計準則所得稅匯算清繳補交的所得稅計入的科目主要有應交稅金科目、未交稅金科目和應收稅金科目。 應交稅金科目：應交稅金科目記錄企業財務期末應交稅款，包括所得稅、增值稅、消費稅等。 未交稅金科目：未交稅金科目記錄企業財務期末未交稅款，包括滯納金、未歸稅收入等。 應收稅金科目：應收稅金科目記錄企業財務期末應收稅款，包括應收稅收入、應收滯納金等。 拓展知識：企業應按照國家規定把已繳納的所得稅作為公司財務報表上的權宜之計，并計入所得稅科目。把歷史未繳納的所得稅作為一種負債計入未交稅金科目，并提供滯納金。一旦滯納金結清后，未交稅金科目應計入應收稅金科目。