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遞延所得稅負(fù)債增加是所得稅費(fèi)用增加吧?因?yàn)榻柽f負(fù),貸所得稅費(fèi)用。那所得稅費(fèi)用增加了,應(yīng)交所得稅不應(yīng)該也增加嗎?

84785036| 提問時(shí)間:2023 01/13 10:21
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
是的,一般來說,所得稅負(fù)債增加會(huì)影響應(yīng)交所得稅。如果遞延所得稅費(fèi)用增加,公司的報(bào)告時(shí)的所得稅應(yīng)交稅額就會(huì)隨之增加,因?yàn)閳?bào)表時(shí)所得稅稅額是累計(jì)當(dāng)期應(yīng)交稅額,受到當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用影響較大。另外,遞延所得稅費(fèi)用增加還會(huì)影響當(dāng)期稅前利潤(rùn)率,因?yàn)槎惽袄麧?rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用,隨著所得稅費(fèi)用增加,稅前利潤(rùn)率會(huì)所會(huì)所減小。 拓展知識(shí): 遞延所得稅負(fù)債是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)稅務(wù)義務(wù)未能及時(shí)履行,企業(yè)因此承擔(dān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),也就是企業(yè)在未來支付的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。企業(yè)遞延納稅義務(wù)可以分為:必須遞延納稅義務(wù)和可選擇遞延納稅義務(wù)。必須遞延納稅義務(wù)包括:營(yíng)改增后遞延納稅義務(wù);應(yīng)交稅費(fèi)緩交稅義務(wù);稅收優(yōu)惠后申請(qǐng)稅收遞延納稅義務(wù);其他限定遞延納稅義務(wù)。可選擇遞延納稅義務(wù)包括:研發(fā)費(fèi)用、可計(jì)入成本的費(fèi)用和其他費(fèi)用的遞延納稅義務(wù)。
2023 01/13 10:34
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