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遞延所得稅負債增加是所得稅費用增加吧?因為借遞負,貸所得稅費用。那所得稅費用增加了,應交所得稅不應該也增加嗎?

84785036| 提問時間:2023 01/13 10:21
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
是的,一般來說,所得稅負債增加會影響應交所得稅。如果遞延所得稅費用增加,公司的報告時的所得稅應交稅額就會隨之增加,因為報表時所得稅稅額是累計當期應交稅額,受到當期遞延所得稅費用影響較大。另外,遞延所得稅費用增加還會影響當期稅前利潤率,因為稅前利潤=利潤總額-所得稅費用,隨著所得稅費用增加,稅前利潤率會所會所減小。 拓展知識: 遞延所得稅負債是指稅務機關確定的企業稅務義務未能及時履行,企業因此承擔的稅務負擔,也就是企業在未來支付的稅費負擔。企業遞延納稅義務可以分為:必須遞延納稅義務和可選擇遞延納稅義務。必須遞延納稅義務包括:營改增后遞延納稅義務;應交稅費緩交稅義務;稅收優惠后申請稅收遞延納稅義務;其他限定遞延納稅義務??蛇x擇遞延納稅義務包括:研發費用、可計入成本的費用和其他費用的遞延納稅義務。
2023 01/13 10:34
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