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老師您好,我想請(qǐng)問下,我們公司是小規(guī)模納稅人,主要為軟件研發(fā)。去年收入有80多萬,但是成本只結(jié)轉(zhuǎn)了銷售外購(gòu)產(chǎn)品的成本,只有幾千塊錢,導(dǎo)致收入與成本不匹配。我們沒得生產(chǎn),只研發(fā)軟件,如果要說成本的話就是人工成本,但是我都計(jì)入到研發(fā)費(fèi)用里面去了,現(xiàn)在想把研發(fā)費(fèi)用調(diào)整一部分到成本里面去改怎么做賬呢?主要跨年了 是的全部費(fèi)用化了 該怎么處理呢? 現(xiàn)在又已經(jīng)跨年了

84784985| 提問時(shí)間:2023 01/13 11:31
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計(jì)算機(jī)高級(jí)
在調(diào)整研發(fā)費(fèi)用前,首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)原有的記賬準(zhǔn)確和合理,并及時(shí)歸檔,以備有關(guān)當(dāng)局查驗(yàn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四章,原則上來說,你們應(yīng)將研發(fā)費(fèi)用納入到本期費(fèi)用里去,而不能一概記入到材料成本或產(chǎn)品費(fèi)用里去。 如果調(diào)整研發(fā)費(fèi)用,可以采用計(jì)入材料成本或產(chǎn)品費(fèi)用里去的辦法,但是,應(yīng)當(dāng)在計(jì)入材料成本或產(chǎn)品費(fèi)用前,進(jìn)行清查全部研發(fā)費(fèi)用,并向稅務(wù)部門進(jìn)行登記。同時(shí),也應(yīng)當(dāng)考慮結(jié)轉(zhuǎn)的金額是否超過本期的研發(fā)費(fèi)用,如果超過,可以把剩余金額作為累計(jì)未納入費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 同時(shí),研發(fā)費(fèi)用的記賬也是有講究的,應(yīng)該根據(jù)本期支出的實(shí)際情況,將支出分類到不同的費(fèi)用項(xiàng)目中,使得支出記賬合理細(xì)節(jié)化。這樣才能了解公司研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際支出情況,避免因?yàn)橛涃~不準(zhǔn)確或缺失而引發(fā)以后稅務(wù)部門的審核疑問和征稅意見。
2023 01/13 11:39
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