問題已解決
老師您好,我想請問下,我們公司是小規模納稅人,主要為軟件研發。去年收入有80多萬,但是成本只結轉了銷售外購產品的成本,只有幾千塊錢,導致收入與成本不匹配。我們沒得生產,只研發軟件,如果要說成本的話就是人工成本,但是我都計入到研發費用里面去了,現在想把研發費用調整一部分到成本里面去改怎么做賬呢?主要跨年了 是的全部費用化了 該怎么處理呢? 現在又已經跨年了



在調整研發費用前,首先應當認真核實原有的記賬準確和合理,并及時歸檔,以備有關當局查驗。根據《企業會計準則》第四章,原則上來說,你們應將研發費用納入到本期費用里去,而不能一概記入到材料成本或產品費用里去。
如果調整研發費用,可以采用計入材料成本或產品費用里去的辦法,但是,應當在計入材料成本或產品費用前,進行清查全部研發費用,并向稅務部門進行登記。同時,也應當考慮結轉的金額是否超過本期的研發費用,如果超過,可以把剩余金額作為累計未納入費用進行結轉。
同時,研發費用的記賬也是有講究的,應該根據本期支出的實際情況,將支出分類到不同的費用項目中,使得支出記賬合理細節化。這樣才能了解公司研發費用的實際支出情況,避免因為記賬不準確或缺失而引發以后稅務部門的審核疑問和征稅意見。
2023 01/13 11:39
