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請(qǐng)問老師,企業(yè)所得稅退稅記入什么科目?

84784999| 提問時(shí)間:2023 01/13 17:27
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
企業(yè)所得稅退稅經(jīng)濟(jì)科目應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目,科目代碼為5301。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,所得稅費(fèi)用,是指企業(yè)支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅,其中包括企業(yè)實(shí)際支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅和未支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)或未納入企業(yè)費(fèi)用范圍內(nèi)的應(yīng)稅收入所導(dǎo)致形成的應(yīng)納稅款。退稅由于企業(yè)正確和及時(shí)繳納所得稅而從稅務(wù)機(jī)關(guān)處獲得的稅款,也應(yīng)記入所得稅費(fèi)用科目。 拓展知識(shí): 退稅的處理還需要遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,規(guī)定當(dāng)退稅金額超過當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納所得稅金額時(shí),企業(yè)可以將多余出的部分,轉(zhuǎn)入到收入類費(fèi)用科目,以抵銷今后應(yīng)納所得稅金額;但若多余出的部分仍有剩余,則應(yīng)當(dāng)記入收入類其他應(yīng)收款科目,并依照相關(guān)法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
2023 01/13 17:38
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