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請問老師,企業所得稅退稅記入什么科目?

84784999| 提問時間:2023 01/13 17:27
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
企業所得稅退稅經濟科目應記入“所得稅費用”科目,科目代碼為5301。根據會計準則規定,所得稅費用,是指企業支付給稅務機關的所得稅,其中包括企業實際支付給稅務機關的所得稅和未支付給稅務機關或未納入企業費用范圍內的應稅收入所導致形成的應納稅款。退稅由于企業正確和及時繳納所得稅而從稅務機關處獲得的稅款,也應記入所得稅費用科目。 拓展知識: 退稅的處理還需要遵守相應的會計準則,規定當退稅金額超過當期實際應納所得稅金額時,企業可以將多余出的部分,轉入到收入類費用科目,以抵銷今后應納所得稅金額;但若多余出的部分仍有剩余,則應當記入收入類其他應收款科目,并依照相關法規向稅務機關處理。
2023 01/13 17:38
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