首先，公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，申報未開票收入，交增值稅 的賬務(wù)處理是：借固定資產(chǎn)清理，累計折舊，貸固定資產(chǎn)；借庫存現(xiàn)金，貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額；借固定資產(chǎn)清理，貸營業(yè)外收入。 在申報表和賬上出現(xiàn)不一致的情況下，需要做一個調(diào)整。即通過將一部分無票收入減去營業(yè)外收入，調(diào)增一部分租賃收入，從而使申報表收入和賬面收入達(dá)到一致。 此外，租賃收入中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有可能無實際發(fā)生，因此，在申報租賃收入時必須分類報出具體金額，以便稅務(wù)機關(guān)對租賃收入中是否存在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有一個清晰的了解，并作出審計處理。 總而言之，在申報未開票收入，交增值稅的情況下，出現(xiàn)申報表和賬上不一致的情況，可以通過調(diào)增租賃收入，將一部分無票收入減去營業(yè)外收入，從而使申報表和賬面收入達(dá)到一致。同時，租賃收入中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也要報出具體金額，以便稅務(wù)機關(guān)審計處理。