期初匯率和期末匯率是公司外幣戶活動(dòng)中必不可少的重要參數(shù)，根據(jù)相關(guān)公司財(cái)務(wù)管理制度和審計(jì)要求，公司需要嚴(yán)格控制外幣現(xiàn)金余額，確定外幣戶期初和期末匯率。 一般情況下，公司使用的匯率是采用貨幣中心或者銀行的結(jié)算匯率。如果是無外匯調(diào)控的國(guó)家，公司可以采用外匯市場(chǎng)的匯率，也可以采用其他有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的辦理外匯匯率，比如銀行結(jié)算匯率、外匯現(xiàn)匯買賣匯率、中間價(jià)匯率等。 首先，公司應(yīng)區(qū)分期末匯率和期初匯率；其次，采用流動(dòng)匯率或者實(shí)際發(fā)生比率；最后，時(shí)間節(jié)點(diǎn)的選擇要求準(zhǔn)確，最后的報(bào)告可以有效地實(shí)現(xiàn)全面的報(bào)表計(jì)算及記錄。 拓展知識(shí)： 在計(jì)算外匯匯率時(shí)，要注意實(shí)際發(fā)生比率的計(jì)算，該比率是指在公司的外幣交易行為實(shí)際發(fā)生的匯率，它具有客觀性和真實(shí)性，是公司外幣戶期初期末匯率的重要參考依據(jù)。