在做企業所得稅季報時，對于營業稅金及附加多計提的負數，應根據會計準則規定的科目關聯，負數可直接補足至本期的銷售稅金及附加科目，也可以結轉入下一期。若采用結轉入下一期的策略，則當期營業稅金及附加科目余額應做相應調整，以便根據按結轉原則要求，計算下一期的期初余額。另外，應注意及時在審計報告中記錄此處的調整，確保企業所得稅的準確性及合規性，以及及時收集有關稅務數據，如收入、費用、稅收等，為企業所得稅的準確繳納提供依據。 拓展知識：企業所得稅的管理中，有一種稱為稅收組合的方式，它是以稅務部門分配的比例進行稅收組合，就是在稅收基礎上，調整比例，以提高企業的經濟效益。稅收組合是企業所得稅優化結構中的一個重要環節，可以根據企業的實際情況進行定制化。