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老師,我們是一般納稅人,技術服務費開普票和開專票都是6%,我們的稅負是一樣的。假如客戶一起普票,我不能開3%的普票是吧,只能開6%的普票

84784993| 提問時間:2023 01/17 16:02
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
是的,一般納稅人技術服務費的稅率應當為6%,不能開3%的普票。技術服務費是指有技術內容的服務行為所收取的報酬,即收取技術服務費,這類服務不宜開具3%增值稅普通發票。技術服務費本身應當按6%的稅率開具增值稅專用發票,但也可以根據客戶要求,申請開具增值稅普通發票。 一般納稅人把技術服務費用作為業務收入,其計算進項稅額、銷項稅額和稅負的方式均為6%。若客戶希望把技術服務費用作為業務收入,而且要求開具3%增值稅普通發票,則該筆費用的計算進項稅額和稅負均以3%計算;而實際開具的專用發票,則以6%計算銷項稅額。 從以上可以看出,在一般納稅人情況下,不能開3%增值稅普通發票,而只能開具6%的增值稅專用發票,不論客戶是否要求開具3%的普通發票。同時,一般納稅人開具增值稅普通發票需要符合增值稅普票所規定的使用條件,包括消費者應當要求開具增值稅普通發票,以及發票內容等。
2023 01/17 16:17
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