商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)做賬一般包括收票、貼現(xiàn)、收回貼現(xiàn)金額,三部分。 一、收票 對(duì)于收到的商業(yè)承兌匯票，需要進(jìn)行收票記賬，記入應(yīng)收票據(jù)賬戶，借方金額為票面金額，貸方金額為手續(xù)費(fèi)（換單費(fèi)、收單費(fèi)等手續(xù)費(fèi)）。 二、貼現(xiàn) 貼現(xiàn)時(shí)先在貼現(xiàn)賬戶上記入應(yīng)付的貼現(xiàn)金額，貼現(xiàn)金額是票據(jù)貼現(xiàn)凈價(jià)和手續(xù)費(fèi)的總和，記入貼現(xiàn)賬戶借方金額，貸方金額為票據(jù)貼現(xiàn)凈價(jià)金額。然后，在外匯賬戶上記入票據(jù)貼現(xiàn)凈價(jià)金額，此次外匯金額從已有的外匯賬戶中取出，所以借方金額為0，貸方金額為票據(jù)貼現(xiàn)凈價(jià)金額即貼現(xiàn)金額。 三、收回貼現(xiàn)金額 當(dāng)票據(jù)支付周期到應(yīng)收賬款時(shí)，客戶向其付款，需要把收到的貼現(xiàn)金額再次歸入貼現(xiàn)賬戶，以抵償貼現(xiàn)當(dāng)時(shí)的支付，此次從外匯賬戶中收回貼現(xiàn)金額，所以將貼現(xiàn)賬戶中這筆錢轉(zhuǎn)入外匯賬戶，借方金額為貼現(xiàn)金額，貸方金額為0。 拓展知識(shí)： 貼現(xiàn)還可以分為強(qiáng)制貼現(xiàn)和自愿貼現(xiàn)，強(qiáng)制貼現(xiàn)是由發(fā)票面金額、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息及相關(guān)費(fèi)用算出貼現(xiàn)金額，而自愿貼現(xiàn)是按照市場情況由銀行與企業(yè)簽定的不等于發(fā)票面金額的貼現(xiàn)金額算出的。