會計分錄的具體做法是： 1、應(yīng)收賬款：借：銀行存款；貸：應(yīng)收賬款； 2、墊付貨款：借：應(yīng)收賬款；貸：銀行存款； 3、公司收回墊付款：借：銀行存款；貸：應(yīng)收賬款 以上三步構(gòu)成了替別的公司墊付貨款，回款大于墊付款的會計分錄。在實際操作中，還需要考慮以下方面的問題： 1、如果回款時間超過一定時間，應(yīng)考慮是否需要收取利息； 2、如果墊付款有抵扣的情況，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行會計分錄的時候注意； 3、如果只收到部分貨款，這部分應(yīng)收賬款可轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款項； 4、對于回款時可能會遇到匯率變動等問題，需要考慮匯兌損益的處理。 總之，在做替別的公司墊付貨款，回款大于墊付款時，會計人員應(yīng)該認(rèn)真考慮其中的各種情況，以便做出正確的會計分錄。