是的，7月12日你可以做 借：其他應收款-保證金 貸：其他應付款-保證金。另外7月13日，當你收到保證金資金時，應該再做 借：銀行存款 貸：其他應收款-保證金這一會計分錄。這其實是一種預付款處理，其會計處理方式是，在當時貨物、服務未實際發出，而收到保證金款項的前提下，事先對供應商收取的保證金的會計處理方法是對賬戶 其他應付款-保證金 借方記賬，同時，記賬賬戶 其他應收款-保證金 貸方。此時，既已發生了收支，但歸屬于雙方還沒有完全確認，因此，你可以暫時不要再做任何調撥記賬處理，而是直接將賬戶其他應收款-保證金和其他應付款-保證金之間的款項調整結算到銀行賬戶，再做相應的會計分錄，增加一筆銀行存款，減少一筆其他應收款-保證金，由此完成手續。 拓展知識：企業在做會計分錄的時候，不僅要考慮收取或付出的款項，更要考慮到交易之間的一致性，對對手方有清晰的說明，保證雙方交易記賬的正確性。此外，還要注意兩個賬戶之間的調整結算，保證賬目的準確度。