在匯算清繳操作中，有關(guān)計提和繳納企業(yè)所得稅的分錄則需要做到上一年的12月份。這是因為，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅實施條例》的規(guī)定，企業(yè)可以按照分期預(yù)繳企業(yè)所得稅的方式對企業(yè)應(yīng)納稅收減計扣除和減免稅之前按月預(yù)繳一定比例的企業(yè)所得稅。在匯算清繳中，上一年的12月份應(yīng)當(dāng)分別計提和繳納企業(yè)所得稅，因此，在匯算清繳中，企業(yè)需要將計提和繳納企業(yè)所得稅的分錄做到上一年的12月份。 此外，建議企業(yè)在計提和繳納企業(yè)所得稅時先行確定應(yīng)繳稅款的額度，以免在匯算清繳時出現(xiàn)漏繳或增繳的情況，以節(jié)省企業(yè)的成本。