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小規模開具免稅普票如何做賬?還需要“應交稅費-應交增值稅”嗎?

84784994| 提問時間:2023 01/20 15:32
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
小規模開具免稅普票的做賬操作可以簡化財務處理,可以大大節省財務成本和工作量。 首先,在《小規模納稅人財務會計準則》中,規定了小規模納稅人免稅普票的做賬方式,其實就是由持票人自行計提和繳納應納稅費用,因此發票使用持票人公司帳戶進行收付款處理,無需做到“應交稅費-應交增值稅”科目分解。 其次,每月小規模納稅人根據發票實際收付款情況,將發票進行歸集登記,月度匯總后統一開具普通發票,但小規模納稅人登記發票不需要進行增值稅分攤。 最后,被發票抵扣的貨物或服務應當屬于本月發票內容,且將發生的銷售收入、發票、支出一起納入“銷售收入”科目,交稅后,該月應交稅費即可結轉下期,不需要再做“應交稅費-應交增值稅”科目分解。 由此可見,小規模納稅人發票處理無需“應交稅費-應交增值稅”科目分解,節省了企業的財務管理和流程精簡的勞動。 拓展知識:企業在做賬時,還需要添加“代開發票”功能,將發票持有者的收入發放合規化,做到發票的安全完整。應結合企業自身情況做賬發票,以減少不必要的財務支出,同時有效避免各類風險。
2023 01/20 15:46
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