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小規(guī)模開具免稅普票如何做賬?還需要“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”嗎?

84784994| 提問時(shí)間:2023 01/20 15:32
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小規(guī)模開具免稅普票的做賬操作可以簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)處理,可以大大節(jié)省財(cái)務(wù)成本和工作量。 首先,在《小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中,規(guī)定了小規(guī)模納稅人免稅普票的做賬方式,其實(shí)就是由持票人自行計(jì)提和繳納應(yīng)納稅費(fèi)用,因此發(fā)票使用持票人公司帳戶進(jìn)行收付款處理,無需做到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目分解。 其次,每月小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票實(shí)際收付款情況,將發(fā)票進(jìn)行歸集登記,月度匯總后統(tǒng)一開具普通發(fā)票,但小規(guī)模納稅人登記發(fā)票不需要進(jìn)行增值稅分?jǐn)偂? 最后,被發(fā)票抵扣的貨物或服務(wù)應(yīng)當(dāng)屬于本月發(fā)票內(nèi)容,且將發(fā)生的銷售收入、發(fā)票、支出一起納入“銷售收入”科目,交稅后,該月應(yīng)交稅費(fèi)即可結(jié)轉(zhuǎn)下期,不需要再做“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目分解。 由此可見,小規(guī)模納稅人發(fā)票處理無需“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目分解,節(jié)省了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和流程精簡(jiǎn)的勞動(dòng)。 拓展知識(shí):企業(yè)在做賬時(shí),還需要添加“代開發(fā)票”功能,將發(fā)票持有者的收入發(fā)放合規(guī)化,做到發(fā)票的安全完整。應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身情況做賬發(fā)票,以減少不必要的財(cái)務(wù)支出,同時(shí)有效避免各類風(fēng)險(xiǎn)。
2023 01/20 15:46
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