分錄的寫法如下： 1、貸方：應交稅費——稅金及附加 2、借方：應交稅費——所得稅應交稅額 上個月匯算清繳，就是將期末應交稅額減去期初應交稅額，得到期末實際應交稅額，在本期末會計分錄中，應在應交稅費的科目寫上本期的實際應交稅額。去年底計提所得稅，就是針對上一年度實際發生的所得稅，提前在上一年度期末進行計提，在本期末的會計分錄中，應在應交稅費的科目寫上本期的計提所得稅額。 會計分錄中稅金及附加，是指企業在日常經營活動中，需要繳納的營業稅、增值稅、消費稅、資源稅、土地使用稅和城市維護建設稅等稅種；而所得稅應交稅額，則是指企業及其股東在某一特定會計期間內，根據相關稅收法規應支付給政府的企業所得稅，包括其他相關稅收。 拓展知識：稅務部門催繳稅款前，財務部門需要對企業的應交稅費和計提稅款進行實時統計更新，以方便查詢，保證公司繳納稅款的準確性和及時性。從合規管理的角度出發，企業可以采取一定的審計和控制措施，將應交稅款進行分類記賬，提高企業財務管理的效率。