根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則，2022年交2021年的企業(yè)所得稅做會計分錄步驟如下： 1、確定企業(yè)所得稅計提科目：企業(yè)所得稅計提科目為應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅； 2、會計分錄：按照會計分錄規(guī)則，做出相應(yīng)記賬憑證，記入企業(yè)所得稅，貸方：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅；借方：銀行等現(xiàn)金等科目； 3、月末匯總：月末匯總企業(yè)應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，并編制相關(guān)報表。 拓展知識：企業(yè)所得稅分為計提和匯繳兩部分，計提部分是按照企業(yè)稅前收入或利潤預(yù)先預(yù)繳；匯繳部分是按照企業(yè)稅前營業(yè)收入核定納稅義務(wù)后按期匯繳的部分。企業(yè)納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確計算、及時繳納企業(yè)所得稅，做好企業(yè)所得稅的賬務(wù)管理工作。