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老師,電子專票沒有跨月,需要沖紅,是直接點沖紅還是說需要先做紅字信息表

84785018| 提問時間:2023 01/20 20:13
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
電子專票沒有跨月時,需要沖紅,需要先做紅字信息表。電子專票沖紅是指發票原票號面信息進行數據更正,發票金額及稅額進行對沖,發票抬頭信息亦可進行修改的過程。沖紅的條件是:原發票未在財政信息系統中做作廢處理,發票原票號不能被校驗,發票金額及稅額必須是原發票負數,且沖紅折扣及含稅金額之和不得大于原發票金額,沖紅發票要按照原發票號對應的內容正確填寫到紅字信息表。 紅字信息表是一種特定的財務文書,用于做沖紅報賬的財務憑證,是重要的財務會計文書,是財政部門、稅務部門和企業進行沖紅報賬重要依據。紅字信息表還能預防以及及早發現企業的虛開、偷稅漏稅行為,從而控制財務風險。 拓展知識:發票沖紅及紅字信息表相關的會計憑證和核算要點。 發票沖紅會計憑證: 1. 應收賬款支付:借:銀行存款 貸:應付賬款; 2. 沖紅發票征收:借:應付賬款 貸:應交稅款; 3. 沖紅發票計提:借:應交稅款 貸:應交稅金; 4. 沖紅發票銷賬:借:應交稅款 貸:沖紅發票計提。 發票沖紅核算要點: 1. 沖紅發票填寫要正確,根據原發票正確填寫; 2. 沖紅發票金額及稅額必須是原發票負數; 3. 沖紅發票折扣及含稅金額之和不得大于原發票金額; 4. 紅字信息表要正確填寫; 5. 沖紅發票和紅字信息表要實時更新。
2023 01/20 20:21
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