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老師,專項(xiàng)資金未收到項(xiàng)目已完成后撥款 支付 借管理費(fèi)用 貸銀行存款 完成項(xiàng)目 借應(yīng)付賬款 貸專項(xiàng)應(yīng)付款 收到專項(xiàng)資金 借銀行存款 貸應(yīng)付賬款 結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金 借專項(xiàng)資金 貸營業(yè)外收入

84785006| 提問時(shí)間:2023 01/20 21:12
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
在各種省市政府實(shí)施的資金類項(xiàng)目中,收到專項(xiàng)資金在項(xiàng)目完成后撥款是最常見的情況。此時(shí),會(huì)結(jié)合實(shí)際情況使用借貸方式對(duì)賬務(wù)進(jìn)行拆分,借方為管理費(fèi)用、應(yīng)付賬款,貸方為銀行存款、專項(xiàng)應(yīng)付款,從而完成支付撥款。具體步驟為: 1、完成項(xiàng)目:在項(xiàng)目完成后,財(cái)務(wù)會(huì)按照工程完工情況和合同約定,記錄各項(xiàng)費(fèi)用的用途及金額。 2、借管理費(fèi)用:財(cái)務(wù)會(huì)建立管理費(fèi)用科目,將相關(guān)支出歸入該科目,方便匯總和查賬。 3、貸銀行存款:財(cái)務(wù)會(huì)將撥款的現(xiàn)金匯入銀行存款,建立銀行存款科目,并將資金進(jìn)行歸類儲(chǔ)存。 4、借應(yīng)付賬款:財(cái)務(wù)會(huì)將支出相關(guān)應(yīng)支付的費(fèi)用歸入應(yīng)付賬款,便于實(shí)現(xiàn)費(fèi)用科目存放及對(duì)賬核實(shí)。 5、貸專項(xiàng)應(yīng)付款:財(cái)務(wù)會(huì)將完工撥款的資金進(jìn)行歸類,并建立專項(xiàng)應(yīng)付款科目,以便實(shí)現(xiàn)科目的匯總查賬。 6、收到專項(xiàng)資金:項(xiàng)目完工后,政府將相應(yīng)的專項(xiàng)資金撥款到企業(yè)賬戶,財(cái)務(wù)會(huì)記錄收入科目,并歸入相應(yīng)的科目和科目分類。 7、借銀行存款:財(cái)務(wù)會(huì)將撥款資金從銀行存款歸還到賬戶,在賬務(wù)上建立銀行存款科目,并將資金進(jìn)行新歸類儲(chǔ)存。 8、貸應(yīng)付賬款:財(cái)務(wù)會(huì)將完工撥款的資金進(jìn)行歸類,并建立應(yīng)付賬款科目,以便實(shí)現(xiàn)科目的匯總查賬。 9、結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金:財(cái)務(wù)會(huì)將撥款的資金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),建立專項(xiàng)資金科目,并將資金歸入對(duì)應(yīng)的科目分類。 10、借專項(xiàng)資金:財(cái)務(wù)會(huì)將撥款的資金結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金,以便實(shí)現(xiàn)科目的匯總查賬。 11、貸營業(yè)外收入:財(cái)務(wù)會(huì)將撥款的資金建立營業(yè)外收入,并將資金進(jìn)行分類歸入對(duì)應(yīng)的賬目,以便匯總查賬。 拓展知識(shí): 在項(xiàng)目撥款時(shí),企業(yè)需對(duì)管理費(fèi)用、應(yīng)付賬款、銀行存款、專項(xiàng)應(yīng)付款等科目進(jìn)行分類整理,提
2023 01/20 21:22
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