答：會計分錄中計提當月工資和當月發放上月工資，有社保和公積金，需要分開記錄。首先，計提當月工資：借：應付職工薪酬（應付工資） 貸：現金（發放工資）。其次，當月發放上月工資：借：現金，貸：應付職工薪酬（應付工資）。最后，社保和公積金：借：應付職工薪酬（應付社保、公積金），貸：應交社會保障費、住房公積金（社保、公積金）。 拓展：計提工資是指企業按照會計準則規定的月薪結算規則，根據職工在上個月工作時間、職位級別及正常工作效率實際發放的工資，在會計中平均分攤發放本月工資的金額，以減少流動資金負擔。