在 4 月和 5 月本年利潤借方及 6 月開具專票情形下，如果您想申報(bào)企業(yè)所得稅，需要做減除項(xiàng)目及征收準(zhǔn)則，才能確定最終的支付企業(yè)所得稅額。 減除項(xiàng)目包括：墊支活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)增值減除等；以及一些稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的和認(rèn)定的減免項(xiàng)目。征收準(zhǔn)則根據(jù)不同的支付商業(yè)稅種、所得額等要求，分別享受不同的減免率。 由此，最終的支付企業(yè)所得稅額，只能在完成了減除項(xiàng)目及征收準(zhǔn)則等法定要求后，最終確定。 拓展知識(shí)：除了企業(yè)所得稅，企業(yè)還需要繳納增值稅，增值稅主要由生產(chǎn)、進(jìn)口和流通環(huán)節(jié)征收，其中進(jìn)口、流通環(huán)節(jié)的增值稅均從進(jìn)口口岸或地方流通企業(yè)處征收，因此，企業(yè)在申報(bào)繳納增值稅時(shí)，需要認(rèn)真關(guān)注這些環(huán)節(jié)。