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老師您好,21年工業企業免抵退已確認收入及出囗退稅,在22年轉內銷帳務該怎么處理



在22年的工業企業轉內銷帳務中,可以通過以下處理方式處理21年的免抵退已確認收入及出囗退稅:
1、首先,應確認21年的免抵退收入是否屬于可以在22年進行內銷抵退的范圍,也就是通過內部實施抵退政策來補償21年的免抵退收入;
2、若上述所確認的免抵退收入符合內銷抵退的范圍,則22年的營業收入應當在營業收入中減去免抵退收入,從而抵消21年的免抵退收入;
3、從22年的營業收入中應扣除出囗退稅的部分。出囗退稅所得應當從21年的營業收入中扣除,但需要注意的是,應當先抵扣21年的出囗退稅,而22年出囗退稅由21年中累計的出囗退稅一并結算;
4、除了上述所述處理方式外,22年還應當按照當年應納營業稅的原則確定22年應納營業稅的金額,以計入22年的納稅金額中。
拓展知識:
在實施稅務收支平衡調整時,需要注意以下幾點:
1、政府應建立準確的企業收入計算及分類核算制度,以便準確的確定企業的收入情況;
2、企業應認真地編制企業收入報表,準確有效地反映企業的收入情況;
3、從政府的角度來說,應建立完善的調整體系,有效的實施收支平衡調整,以確保企業收入的準確性和合法性。
2023 01/21 15:50
